Presupuesto de tesorería

Presupuesto que se elabora en base a las distintas estimaciones de las cantidades de efectivo que se recibirán, y de los desembolsos que deberán realizarse en el período presupuestario, para así tener conocimiento del saldo de tesorería estimado al final del período. Ello pondrá de manifiesto, o bien un excedente financiero, en cuyo caso deberá analizarse su aplicación, o bien un déficit que pudiera comportar el total de pagos a realizar frente al conjunto de cobros.

El presupuesto de tesorería se utiliza principalmente como instrumento de programación y, secundaria¬mente, como mecanismo de control. La determinación de las causas que puedan provocar alteraciones (descompensaciones) en los movimientos financieros puede llevarse a cabo de forma más adecuada a través del estudio de las operaciones financieras derivadas del conjunto de los presupuestos; un conocimiento anticipado de estas alteraciones permitirá tomar las acciones oportunas, a fin de que puedan ser subsanadas de la forma más conveniente. Los objetivos principales del presupuesto de tesorería son las siguientes: a) Indicar la probable situación de tesorería, como consecuencia de las operaciones programadas. b) Subrayar posibles excedentes o déficits de recursos líquidos que se puedan producir. c) Constituir una base de evaluación respecto a la política de créditos a los clientes.